住宿费用可以先开发票,能不能扣除,就要看具体情况了:
(相关资料图)
第一种是,公司的员工因为公司的业务去了外地出差,那么,他们可以拿到增值税专用发票,作为差旅费来进行进项税的抵扣,这一点,国家是允许的。
第二种,就是公司的员工,因为出差、培训等原因,而产生的住宿费用,也可以开发票进行进项税的抵扣。
第三种,公司的员工外出,发生了一些福利支出,比如外出旅游,这些支出的住宿费,是不能从进项税中扣除的,只能从进项税中转出处理。
第四种,因为公司的员工加班到很晚,所以公司给他们安排了食宿,这些都是可以在税前扣除。
住宿费可以抵扣的账务处理怎么做?
1、企业取得对应住宿发票:
借:管理费用——差旅费(根据所属部门计入相关科目),
应交税费——应交增值税(待认证进项税),
贷:银行存款。
2、企业进行发票的认证:
借:应交税费——应交增值税(进项税额),
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税)。
所谓的应交税费,就是以企业在一段时间内所取得的营业收入、实现的利润等为基础,依照现有的税法,运用特定的计税方法所计提的,应当缴纳的各项税费。